تحلیل اثرات ساختار مالکیت برکارایی عملیاتی شرکتهای فعال در بورس اوراق بهادار تهران (1396) / محمدی ، رحمان، نویسنده
نوع مدرک: متون چاپی سرشناسه محمدی ، رحمان، نویسنده ردهبندی کنگره : M F 59 1398 عنوان : تحلیل اثرات ساختار مالکیت برکارایی عملیاتی شرکتهای فعال در بورس اوراق بهادار تهران ناشر: دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی : بی نا سال نشر : 1396 صفحه شمار: 80ص شابک/شاپا 22855 یادداشت پایان نامه کارشناسی ارشد : مدیریت مالی شناسه افزوده : عطائی ، محمدجواد، استاد راهنما فدائی ، مهدی، استاد مشاور توصیفگرها ساختار مالکیت مالکیت نهادی مالکیت مدیریتی مالکیت دولتی کارایی عملیاتیOwnership Structure Institutional Ownership Managerial Ownership Government Ownership Operational Efficiency چکیده : یکی از موضوعاتی که در ارتباط با رفتار سهام بهطور گسترده مورد توجه پژوهشگران مالی بوده است، کارایی عملیاتی شرکت و سهام است که به دو بعد فنی و اقتصادی رخ میدهد. با توجه به اهمیتی که سرمایهگذاران برای کارایی شرکت خود قائل هستند، بررسی عوامل مؤثر بر آن از اهمیت والایی برخوردار است. لذا هدف این پژوهش تحلیل اثرات ساختار مالکیت برکارایی عملیاتی شرکتهای فعال در بورس اوراق بهادار تهران طی دوره زمانی سال¬های 1390 تا 1397 می¬باشد. جامعه آماری شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می باشند. نمونه آماری این تحقیق با استفاده از روش حذف سیتماتیک انجام شده است. داده¬های این تحقیق با استفاده از داده های تابلویی استخراج شده است. برای استخراج داده¬ها، از نرم افزار ره آورد نوین و برای تخمین از نرم افزار ایویوز استفاده شده است. نتایج تحقیق در مدل پژوهش نشان می دهد که مالکیت دولتی بر شاخص های کارایی عملیاتی شرکتهای فعال در بورس اوراق بهادار تهران تاثیر¬ منفی و معناداری دارد. هم چنین مالکیت نهادی بر شاخص های کارایی عملیاتی شرکتهای فعال در بورس اوراق بهادار تهران تأثیر¬ مثبت و معناداری دارد و مالکیت مدیران نیز بر شاخص های کارایی عملیاتی شرکتهای فعال در بورس اوراق بهادار تهران تأثیر مثبت و معناداری دارد لینک ثابت رکورد: ../opac/index.php?lvl=record_display&id=1457 زبان مدرک : فارسی
شماره ثبت شماره بازیابی نام عام مواد محل نگهداری بخش وضعیت ثبت وضعیت امانت 22855 M F 59 1398 پایاننامه دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی مرکزی اسناد مرجع غیر قابل امانت تحلیل تاثیر تامین نقدینگی بر ریسکپذیری بانکها و موسسات مالی فعال در بورس اوراق بهادار تهران (1396) / شمعانیان اصفهانی ، مجتبی، نویسنده
نوع مدرک: متون چاپی سرشناسه شمعانیان اصفهانی ، مجتبی، نویسنده ردهبندی کنگره : M F 51 1398 عنوان : تحلیل تاثیر تامین نقدینگی بر ریسکپذیری بانکها و موسسات مالی فعال در بورس اوراق بهادار تهران ناشر: دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی : بی نا سال نشر : 1396 صفحه شمار: ل، 86ص شابک/شاپا 22847 یادداشت پایان نامه کارشناسی ارشد : مدیریت مالی شناسه افزوده : فدائی ، مهدی، استاد راهنما توصیفگرها تامین نقدینگی ریسکپذیری بانکها موسسات مالی فعال بورس اوراق بهادار تهرانFunding Liquidity bank riskiness active financial institutions Tehran Stock Exchange چکیده : در سالهای گذشته، با وجود نقدینگی فزایندهی بانکهای مختلف دنیا، بحرانهای مالی متعدد باعث ورشستگی بانکها گردیدهاند. در شرایط بحران مالی، به منظور حفظ ثبات بانکی نقدینگی اهمیت بسیاری دارد و کمبود نقدینگی در یک بانک میتواند پیامدهای گستردهای در برداشته باشد. با این وجود سطح بالایی از نقدینگی دارایی میتواند بهطور بالقوه باعث افزایش ریسک بانکی شود. هدف از انجام این پژوهش، مدیریت نقدینگی یا توانایی افزایش وجوه و انجام به موقع تعهداتی که سررسید آن-ها فرا میرسد و بررسی رابطه بین تامین نقدینگی مالی و ریسک تامین نقدینگی با ریسک بانک جهت مدیریت مناسب ریسک است. این پژوهش که از جهت روش، توصیفی از نوع همبستگی با استفاده از روش رگرسیون است، از میان تمامی بانکها و موسسات مالی ایران درطی سالهای 1396- 1386 ، بانکهایی که پایان سال مالی آنها منتهی به پایان اسفندماه میباشد و در بورس اوراق بهادار تهران پذیرفته شدهاند را به عنوان نمونه در نظرگرفته است. ابتدا متغیرهایی شامل نقدینگی، ریسک نقدینگی و ریسک بانکی را توصیف کرده و سپس رابطه ی بین آنها را بررسی میکند. همچنین برای نمونه¬گیری از روش سرشماری با اعمال محدودیت (حذف نظام¬مند) استفاده شده است و سپس به روش رگرسیون دادههای تابلویی پویا با گشتاورهای تعمیم¬یافته (GMM) با استفاده از نرمافزار اقتصاد¬سنجی 8Eviews فرضیههای پژوهش مورد آزمون قرار می¬گیرد. در پایان با روش تحلیل محتوا به تجزیه و تحلیل نتایج میپردازد. نتایج پژوهش نشان می¬دهد که تامین نقدینگی، اندازه بانکها و موسسات مالی، حقوق صاحبان سهام و بازده دارایی¬ها تاثیر معکوس و معناداری بر ریسک¬پذیری بانک ها و موسسات مالی دارد و همچنین نسبت تسهیلات بانک¬ها و موسسات مالی، نرخ بیکاری و تورم تاثیر مثبت و معناداری بر ریسک¬پذیری بانک¬ها و موسسات مالی دارد لینک ثابت رکورد: ../opac/index.php?lvl=record_display&id=1370 زبان مدرک : فارسی
شماره ثبت شماره بازیابی نام عام مواد محل نگهداری بخش وضعیت ثبت وضعیت امانت 22847 M F 51 1398 پایاننامه دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی مرکزی اسناد مرجع غیر قابل امانت تحلیل تاثیر نقدینگی بر مدیریت ریسک بنگاه در فروشگاههای زنجبرهای رفاه استان اصفهان (1394) / انصاری ، علی، نویسنده
نوع مدرک: متون چاپی سرشناسه انصاری ، علی، نویسنده ردهبندی کنگره : M F 26 1396 عنوان : تحلیل تاثیر نقدینگی بر مدیریت ریسک بنگاه در فروشگاههای زنجبرهای رفاه استان اصفهان ناشر: دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی : بی نا سال نشر : 1394 صفحه شمار: ح، 112ص شابک/شاپا 22821 یادداشت پایان نامه کارشناسی ارشد : مدیریت مالی شناسه افزوده : فدائی ، مهدی، استاد راهنما توصیفگرها نقدینگی نرخ بازده دارائی ها گردش کل دارائی ها اندازه شرکت نسبت بدهی ها ریسک مالی فروشگاههای رفاه استان اصفهانLiquidity Return on Assets Total Turnover of Assets Company Size Debt Ratios Financial Risk Refah- Stores of Isfahan Province چکیده : امروزه از یک سو تامین و مدیریت نقدینگی در بخش تولید و خدمات از مهمترین مسائل مالی بنگاههای اقتصادی است و از سوی دیگر کاهش ریسک بنگاه تابع مولفه هائی است که مدیریت نقدینگی از جمله مهمترین این مولفه های تاثیر گذار بر آن است و بنگاه می تواند از طریق مدیریت صحیح نقدینگی بر ریسک مالی تاثیر گذارد. پژوهش حاضر به تحلیل تاثیر نقدینگی و مدیریت ریسک بنگاه در فروشگاههای زنجبره ای رفاه استان اصفهان پرداخته است. روش انجام تحقیق توصیفی از نوع رگرسیون بوده؛ و تعداد 14شعبه از فروشگاههای زنجیره ای رفاه استان اصفهان که صورت های مالی خود را به صورت یکسان و استاندارد منتشر می کنند به عنوان نمونه انتخاب شدند. این تحقیق طی قلمرو زمانی سال های1395-1389 انجام گردید داده ها و اطلاعات تحقیق از صورت های مالی منتشر شده توسط گزارشات مالی داخلی هر یک از شعب گردآوری گردید و با استفاده از روش گشتاورهای تعمیم یافته (GMM) تجزیه و تحلیل گردید.نتایج این پژوهش نشان داد که متغیرهای نقدینگی، نرخ بازده دارائی ها، گردش کل دارائی ها، و اندازه شرکت، تاثیر معکوس و متغیر نسبت بدهی ها تاثیر مستقیم بر ریسک مالی فروشگاههای رفاه استان اصفهان داشته اند لینک ثابت رکورد: ../opac/index.php?lvl=record_display&id=1132 زبان مدرک : فارسی
شماره ثبت شماره بازیابی نام عام مواد محل نگهداری بخش وضعیت ثبت وضعیت امانت 22821 M F 26 1396 پایاننامه دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی مرکزی اسناد مرجع غیر قابل امانت تحلیل رابطه تمرکز، رقابت و توهم مالی در بانکهای فعال در بورس اوراق بهادار تهران (1396) / مدنی ، افسانه، نویسنده
نوع مدرک: متون چاپی سرشناسه مدنی ، افسانه، نویسنده ردهبندی کنگره : M F 62 1398 عنوان : تحلیل رابطه تمرکز، رقابت و توهم مالی در بانکهای فعال در بورس اوراق بهادار تهران ناشر: دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی : بی نا سال نشر : 1396 صفحه شمار: ک،65ص شابک/شاپا 22858 یادداشت پایان نامه کارشناسی ارشد : مدیریت مالی شناسه افزوده : فدائی ، مهدی، استاد راهنما توصیفگرها تمرکز رقابت توهم مالی بانکConcentration Competition Financial Illusion Bank چکیده : بانکها به دلیل ارتباطات بسیار عمیقی که هم با یکدیگر و هم با سایر بخشهای اقتصاد دارند از جایگاه ویژهای هم در اقتصادهای توسعه یافته و هم در حال توسعه برخوردارند. در ادبیات اقتصادی و از نقطه نظر ایستا، رقابت رفاه را افزایش میدهد؛ چون رقابت قیمتها را کاهش و مقدار عرضه شده توسط بازار را افزایش میدهد. از طرف دیگر توهم مالی برای شرکتها میتواند تحت تأثیر ساختار بازار بانکها قرار گیرد. لذا هدف اصلی این پژوهش تحلیل رابطه تمرکز، رقابت و توهم مالی در بانکهای فعال در بورس اوراق بهادار تهران میباشد. پژوهش حاضر از نظر هدف از نوع پژوهشهای کاربردی نظری محسوب میشود و از نقطه نظر روششناسی از نوع پژوهشهای توصیفی همبستگی با استفاده از روش تابلویی با استفاده از نرم افزار ایویوز و دادههای بانکهای فعال در بورس اوراق بهادار تهران از سایت کدال طی دوره زمانی 1391 تا 1396 به علت وجود و دردسترسی و کامل بودن داده ها میباشد. نتایج تحقیق نشان میدهد که ارتباط معناداری بین میان ساختار صنعت بانکداری و توهم مالی وجود دارد. به بیان دیگر نتایج تحقیق در مدل پژوهش نشان میدهد که اثر متغیر مستقل شاخص رقابت بین بانکها که با استفاده از شاخص لرنر و از نسبت سود عملیاتی به فروش به دست میآید، بر متغیر وابسته توهم مالی که از نسبت مالیاتهای غیرمستقیم به مالیات مستقیم بدست میآید، منفی و معنادار است. هم چنین نتایج تحقیق در مدل پژوهش نشان میدهد که اثر متغیر مستقل شاخص تمرکز بین بانکها که با استفاده از سهم سرمایه سه بانک برتر به دست میآید، بر متغیر وابسته توهم مالی مثبت و معنادار است لینک ثابت رکورد: ../opac/index.php?lvl=record_display&id=1484 زبان مدرک : فارسی
شماره ثبت شماره بازیابی نام عام مواد محل نگهداری بخش وضعیت ثبت وضعیت امانت 22858 M F 62 1398 پایاننامه دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی مرکزی اسناد مرجع غیر قابل امانت شناسایی و اولویت بندی عوامل مؤثر بر توسعه بیمه اسلامی (تکافل) در ایران (1402) / ایروانی محمدآبادی ، زهرا، نویسنده
نوع مدرک: متون چاپی سرشناسه ایروانی محمدآبادی ، زهرا، نویسنده ردهبندی کنگره : M F 132 (1402) عنوان : شناسایی و اولویت بندی عوامل مؤثر بر توسعه بیمه اسلامی (تکافل) در ایران عنوان موازی : Identifying and prioritizing factors affecting the development of Islamic insurance (takaful) in Iran ناشر: دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی: اصفهان سال نشر : 1402 صفحه شمار: 104ص شابک/شاپا 25038 یادداشت پایاننامه کارشناسی ارشد :مهندسی مالی و مدیریت ریسک شناسه افزوده : فدائی ، مهدی، استاد راهنما توصیفگرها تکافل، تکنیک سلسلهمراتب فازی، مدلسازی ساختاری تفسیری، بیمه اسلامی takaful, fuzzy hierarchy technique, interpretive structural modeling, Islamic insurance.Key words: Financing, Fuzzy analytic hierarchy procces, Interpretive structural modeling چکیده : این پژوهش با هدف شناسائی و اولویت بندی عوامل مؤثر بر توسعه بیمه اسلامی یا تکافل در ایران انجام شده است. پژوهش حاضر بر اساس ماهیت و روش، پژوهشی توصیفی- پیمایشی است. جامعه آماری پژوهش حاضر، کلیه کارشناسان خبره بیمه مسلط به بحث تکافل در ایران هستند که تعداد آنها بر اساس برآورد انجام شده بیش از سی نفر بودند. جمعآوری ادبیات مرتبط با پژوهش با استفاده از روش اسنادی و با مراجعه به کتب و مقالات مرتبط با موضوع پژوهش انجام شده است. برای گردآوری دادههای موردنیاز جهت پاسخگویی به سؤالهای پژوهش نیز از روش میدانی استفاده گردید. بدین ترتیب که ابتدا از طریق مشورت با کارشناسان (خبرگان) و مطالعات پیشین (مبانی نظری) ادبیات تکافل شناساییشده است و پسازآن با تنظیم پرسشنامه دلفی عوامل مؤثر بر توسعه بیمه اسلامی تکافل شناسایی و سپس از طریق پرسشنامه سلسلهمراتبی فازی درجه اهمیت عوامل شناساییشده از جامعه تحت مطالعه اولویت بندی شده است. نتایج حاصل از تجزیه و تحلیل دادهها نشان میدهد که از تعداد 23 عامل که در پژوهشهای پیشین مورداستفاده قرارگرفته و با مشورت صاحبنظران امر انتخابشده و بهصورت یک پرسشنامه دلفی به کارشناسان و متخصصان ارائه شد درنهایت شش ابزار نمره نهایی بالای 4 اخذ کرده و در این پژوهش مورداستفاده قرارگرفتهاند که عبارتاند از تنوع محصولات تکافلی، تبلیغات فراگیر، تطبیق با موازین شریعت، شفافیت در فرایندها، بازدهی مالی و اقتصادی و آگاه سازی و آموزش. همچنین معیارهای شناسائی شده عبارت بودند از بازدهی، ریسک، هزینههای مالی، نوآوری، اعتماد و تأمین مالی. در نهایت با بکارگیری مدل ساختاری تفسیری قدرت نفوذ یا وابستگی معیارها به چهار دسته خودمختار، پیوندی، وابسته و مستقل طبقهبندی شده و بر اساس ماتریسهای غیرمستقیم میزان قدرت نفوذ و میزان وابستگی هر عامل و معیار تعیین گردید لینک ثابت رکورد: ../opac/index.php?lvl=record_display&id=14047 زبان مدرک : فارسی
درخواست رزرو
شماره ثبت شماره بازیابی نام عام مواد محل نگهداری بخش وضعیت ثبت وضعیت امانت 25038 M F 132 (1402) پایاننامه دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی مرکزی اسناد معمولی موجود شناسایی و اولویت بندی مولفه های موثر بر ارزیابی ریسک بیمه های مسئولیت مدنی کارفرما در قبال کارکنان (مطالعه موردی شرکت بیمه ملت) (1401) / صدر ارحامی ، حسن، نویسنده
نوع مدرک: متون چاپی سرشناسه صدر ارحامی ، حسن، نویسنده ردهبندی کنگره : M F 128 عنوان : شناسایی و اولویت بندی مولفه های موثر بر ارزیابی ریسک بیمه های مسئولیت مدنی کارفرما در قبال کارکنان (مطالعه موردی شرکت بیمه ملت) عنوان موازی : Identifying and Prioritizing the Factors Affecting the Risk of Employer's Civil liability insurance for employees (Case Study of Mellat Insurance) ناشر: دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی: اصفهان سال نشر : 1401 صفحه شمار: 94ص شابک/شاپا 24701 یادداشت پایاننامه کارشناسی ارشد :رشته مهندسی مالی و مدیریت ریسک گرایش اقتصاد شناسه افزوده : فدائی ، مهدی، استاد راهنما توصیفگرها ریسک بیمه، بیمه مسئولیت مدنی کارفرما در قبال کارکنان، بیمه ملت insurance risk, employer's liability insurance for employees, nation insurance چکیده : هدف از پژوهش حاضر شناسایی و اولویت بندی مولفه های موثر بر ارزیابی ریسک بیمه های مسئولیت مدنی کارفرما در قبال کارکنان (مطالعه موردی شرکت بیمه ملت) بوده است. پژوهش حاضر یک پژوهش کاربردی می¬باشد و از نظر روش انجام یک پژوهش آمیخته(کیفی- کمی) می¬باشد که دو گروه تشکیل داده است گروه اول جمعی از خبرگان آشنا به بیمه های مسئولیت مدنی کارفرما در قبال کارکنان هستند که تعداد آن¬ها بین 12-15 نفر می¬باشد. گروه دوم نیز کارمندان شرکت بیمه ملت می¬باشند، گروه اول تعداد حجم نمونه با روش نمونه¬گیری قضاوتی محاسبه شده است و حجم نمونه برابر است با تعداد جامعه آماری بین 12 نفر و در گروه دوم با کمک فرمول کوکران نمونه¬گیری شده است و حجم نمونه آماری برابر با تعداد 277 نفر به دست آمده است و روش نمونه¬گیری نیز بصورت تصادفی در دسترس بوده است. جهت جمع-آوری داده¬ها از پرسشنامه باز محقق ساخته برگرفته از مبانی نظری با 4 معیار اصلی و 13 زیرمعیار در بخش دلفی و پرسشنامه براساس طیف لیکرت در بخش مدلسازی استفاده شده است. جهت بررسی سؤالات پژوهش در ابتدا از تکنیک دلفی و جهت مدل¬سازی از معادلات ساختاری و نرم افزار Lisrel استفاده شده است. نتایج پژوهش نشان داد که خبرگان از 4 معیار اصلی و 13 زیرمعیار اولیه و در طی سه مرحله و با ایجاد تغییراتی در معیار های اصلی و زیر معیارها نهایتاً در تعداد 5 معیار اصلی و 13 زیرمعیار اتفاق نظر دارند، به عبارتی خبرگان چند زیرمعیار که از اهمیت کمتری داشته است حذف و معیاری دیگر که پیشنهاد داده¬اند در پرسشنامه لحاظ شده است. ابعاد اصلی در نهایت پس از آنکه با معادلات سختاری مدلسازی شدند توسط تکنیک AHP رتبه¬بندی شده¬اند و به ترتیب اولویت عبارتند از: عوامل محیطی، ریسک عملیاتی، قوانین و مقررات، ریسک اعتباری و سایر عوامل لینک ثابت رکورد: ../opac/index.php?lvl=record_display&id=13767 زبان مدرک : فارسی
شماره ثبت شماره بازیابی نام عام مواد محل نگهداری بخش وضعیت ثبت وضعیت امانت 24701 M F 128 پایاننامه دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی مرکزی اسناد مرجع غیر قابل امانت شناسایی و اولویتبندی عوامل موثر بر ریسک عملیاتی در بانک کشاورزی شهر اصفهان (1396) / آقائیفر ، غزل، نویسنده
نوع مدرک: متون چاپی سرشناسه آقائیفر ، غزل، نویسنده ردهبندی کنگره : M F 60 1398 عنوان : شناسایی و اولویتبندی عوامل موثر بر ریسک عملیاتی در بانک کشاورزی شهر اصفهان ناشر: دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی : بی نا سال نشر : 1396 صفحه شمار: ل،119ص شابک/شاپا 22856 یادداشت پایان نامه کارشناسی ارشد : مدیریت مالی شناسه افزوده : فدائی ، مهدی، استاد راهنما توصیفگرها ریسک عملیاتی عوامل موثر بر ریسک عملیاتی روش تحلیل سلسله مراتبیOperational Risk Factors Affecting Operational Risk Analytic Hierarchy Process (AHP) چکیده : پژوهش حاضر با هدف شناسایی و اولویتبندی عوامل موثر بر ریسک عملیاتی در بانک کشاورزی شهر اصفهان انجام شد؛ این پژوهش، یک پژوهش توصیفی- پیمایشی، از نوع کاربردی بوده و جامعۀ آماری آن را مدیران شعب بانک کشاورزی در شهر اصفهان تشکیل دادند؛ که بهمنظور شرکت در جلسات بحث گروهی متمرکز، 15 نفر از آنها به روش نمونهگیری هدفمند انتخاب شدند. در پژوهش حاضر در راستای اهداف پژوهش، از دو پرسشنامه بهره برده شد؛ در این راستا پرسشنامه اول، یک پرسشنامه 13 سوالی در قالب (طیف لیکرت)؛ و پرسشنامه دوم، پرسشنامه مقایسات زوجی در قالب (طیف 9 درجه ساعتی) بود. روایی صوری پرسشنامهها بهوسیله نظرات چند نفر از اعضای جامعه آماری مورد تایید قرار گرفت؛ روایی محتوایی پرسشنامهها با نظرات استاد راهنما و مدیران بانکی مورد تایید قرار گرفت؛ همچنین پایایی پرسشنامه اول با استفاده از ضریب آلفای کرونباخ (886/0) و پایایی پرسشنامه مقایسات زوجی به وسیله محاسبه نرخ ناسازگاری (01/0) بهدست آمد و مورد تایید قرار گرفت. بهمنظور تجزیه و تحلیل دادهها از آزمون تی تک نمونهای و روش تحلیل سلسله مراتبی (AHP) بهره برده شد. نتایج حاصل از آزمون تیتک نمونهای نشان داد که میانگین این آزمون برای تمامی عوامل موثر بر ریسک عملیاتی در جامعه آماری معنادار بوده که نشاندهنده تأثیر کلیه عوامل بر ریسک عملیاتی است؛ نتایج حاصل از روش تحلیل سلسله مراتبی نشان داد که از میان عوامل موثر بر ریسک عملیاتی با در نظر گرفتن کلیه معیارها، ضعف در مدیریت اجرایی بانک با وزن (145/0)، دارای بالاترین اولویت و تعدّد بخشنامهها و تغییرات در آیین نامه و مقررات با وزن (022/0) دارای پایینترین اولویت است لینک ثابت رکورد: ../opac/index.php?lvl=record_display&id=1458 زبان مدرک : فارسی
شماره ثبت شماره بازیابی نام عام مواد محل نگهداری بخش وضعیت ثبت وضعیت امانت 22856 M F 60 1398 پایاننامه دانشگاه شهید اشرفی اصفهانی مرکزی اسناد مرجع غیر قابل امانت